Reporte del impuesto sobre la nómina en la industria del cannabis

Si usted es dueño de un negocio y contrata a uno o más empleados, debe registrarse como empleador ante el EDD dentro de 15 días de pagar más de $100 en salarios en un trimestre calendario.

Los tipos de empleadores que son comunes en la industria del cannabis incluyen:

• Cultivadores
• Fabricantes
• Distribuidores
• Transportistas
• Dispensadores

Para más información

• ¿Es obligatorio que me registre como empleador?
• e-Services for Business

En general, los trabajadores son empleados, a menos que cumplan con ciertos criterios.  

Un empleado es:

• Cualquier directivo de una corporación
• Cualquier trabajador que es un empleado bajo el criterio ABC o el criterio Borello
• Cualquier trabajador cuyos servicios están específicamente cubiertos por la ley

Los tipos de empleados que son comunes en la industria del cannabis incluyen:

• Podadores
• Cultivadores
• Probadores
• Gerentes
• Cuidadores de plantas
• Budtenders
• Guardias de seguridad
• Vendedores
• Repartidores

Un empleado puede prestar servicios o trabajar menos del tiempo completo o de forma temporal. La ley no excluye los servicios de empleo que comúnmente se conocen como trabajo por día, ayuda de medio tiempo, trabajo casual, ayuda temporal, trabajo de prueba o trabajo externo.

Para más información

• Guía del empleador de California (DE 44) (PDF) (en inglés)
• California Unemployment Insurance Code (Código del Seguro de Desempleo de California – Sección 621(b)
• Estatus de empleo
• ¿Empleado o contratista independiente? Conceptos erróneos en su clasificación (DE 573M/S) (PDF)
• Hoja de información: Empleo ocasional (DE 231K/S) (PDF)
• Hoja de información: Empleo (DE 231/S) (PDF)
• Hoja de información: Empleados estatutarios (DE 231SE/S) (PDF)
• Labor Code (Código del Trabajo) – Sección 2775

Usted debe reportar ante el EDD todos los salarios pagados a los empleados. Esto incluye salarios, ya sean pagados por cheque de nómina, cheque personal, efectivo, débito electrónico, pagos que no sean en efectivo (como cannabis y productos de cannabis, vehículo de la compañía para uso personal, comidas o alojamiento), y propinas que se consideran como compensación por un servicio personal del empleado. Los salarios incluyen, pero no se limitan a:

• Sueldos, pago por hora, tasa por pieza o pagos por el trabajo
• Comisiones y bonos
• Pago de tiempo extra y vacaciones
• El valor en efectivo razonable de compensación que no sea en efectivo

Los salarios de un empleado están sujetos a todos los impuestos sobre la nómina y se reportan como salarios sujetos al Impuesto al Ingreso Personal (PIT), a menos que se indique lo contrario. Como el empleador, se requiere que usted haga las aportaciones del Seguro de Desempleo (UI) y del Impuesto de Capacitación Laboral en favor del empleado. También necesita retener el PIT y el Seguro Estatal de Incapacidad (SDI) del pago de los empleados, reportar sus salarios y pagar esos impuestos al EDD.

Para más información

• ¿Qué son los salarios?
• Hoja de información: Salarios (DE 231A/S) (PDF)
• Hoja de información: Tipos de salarios (DE 231TP) (PDF) (en inglés)
• Hoja de información: Salarios reportados para fines del pago de impuestos de ingresos personales en el documento “Quarterly Contribution Return and Report of Wages (Continuation) (DE 9C)” (DE 231PIT/S) (PDF)
• Guía de empleadores de California (DE 44) (PDF) (en inglés)

Se requiere que todos los empleadores presenten electrónicamente sus declaraciones de impuestos de empleo, reportes de salarios y depósitos del impuesto sobre la nómina ante el EDD.

Por lo regular, un empleador reporta sus impuestos sobre la nómina utilizando un: 

• Quarterly Contribution Return and Report of Wages (DE 9) 
• Quarterly Contribution Return and Report of Wages (Continuation) (DE 9C)

Para más información

• Mandato de E-file and E-pay para empleadores
• E-File and E-Pay Mandate Waiver Request (DE 1245W) (PDF) (en inglés)
• Requisitos de reportes
• Presentación de documentación requerida y fechas de vencimiento
• Calendario de los impuestos sobre la nómina
• Registro de nuevos empleadores de California
• Reporte de contratistas independientes

Si su negocio de cannabis no puede abrir una cuenta de cheques, aún se requiere que pague los impuestos sobre la nómina. Comuníquese con la Oficina del Impuesto al Empleo más cercana para hacer acuerdos de pagos con un representante del EDD o use una tarjeta de crédito para hacer su depósito del pago del impuesto sobre la nómina de forma electrónica utilizando el formulario Payroll Tax Deposit (DE 88).

Los registros que se deben mantener incluyen, pero no se limitan a:

• Tarjetas de asistencia
• Registros de pagos o registros de nómina (pago de nómina, cheque personal, efectivo, productos de cannabis, alojamiento, uso de vehículos de la compañía, bonos, regalos, premios, comidas y propinas)
• Cualquier otra información necesaria para determinar los pagos emitidos a los empleados

Se requiere que los empleadores mantengan los registros de nómina por un mínimo de cuatro años.

Si usted no se considera un empleador sujeto al pago de impuestos, necesita mantener sus registros por al menos ocho años a partir de la fecha en que ellos lo soliciten.

Los registros deben incluir la siguiente información de cada trabajador:

• Nombre completo (primer nombre, inicial del segundo nombre y apellido)
• Número de Seguro Social
• Fecha de contratación, recontratación o de regreso al trabajo después de un despido temporal
• Último día en que se realizaron los servicios
• Lugar de trabajo
• Dinero pagado:
• Fechas y cantidades de pago
• Período de pago cubierto
• Efectivo o valor en efectivo de los salarios en especie (cheque de nómina, cheque personal, efectivo, productos de cannabis, alojamiento, uso de vehículos de la compañía, bonos, regalos, premios, comidas, propinas). Los registros deben incluir para que fue el pago, cuando fue hecho el trabajo y el tipo de pago especial que se hizo
• Las cantidades retenidas de los salarios de los empleados
• Registros de desembolsos que muestren pagos a los trabajadores
• Cualquier otra información necesaria para determinar los pagos a los trabajadores

Sí. Ellos deben cumplir con todos los requisitos de elegibilidad del UI o SDI para recibir beneficios.

El programa del UI paga beneficios a trabajadores que han perdido su trabajo. Para obtener un resumen general del programa UI, visite Seguro de Desempleo.

El programa del SDI incluye el Seguro de Incapacidad (DI) y el Permiso Familiar Pagado (PFL). Ofrece beneficios a corto plazo del DI y PFL para los trabajadores elegibles. Para obtener un resumen general del programa del SDI, visite Seguro de Incapacidad y Permiso Familiar Pagado.