Ley Federal de Impuestos por Desempleo

Para salarios pagados por los empleadores en 2024

Los empleadores de California financian los beneficios regulares del Seguro de Desempleo (UI) a través de sus contribuciones al Fondo Fiduciario del UI del estado en nombre de cada empleado. También pagan impuestos de la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA) al gobierno federal para ayudar a pagar:

• La administración del programa del UI
• Préstamos del UI a estados insolventes
• Beneficios de la extensión federal

Información fiscal

California ha tenido un saldo pendiente de préstamos federales durante dos años consecutivos. Como resultado, los empleadores de California verán un aumento en sus impuestos de la FUTA en enero de 2025 debido a los salarios que le pagaron a sus trabajadores en 2024. California comenzó a tomar préstamos del gobierno federal a partir del 3 de junio de 2020 para mantener la solvencia del fondo del UI debido al impacto de la crisis sin precedentes del COVID-19. Según el Pronóstico del Fondo del UI de enero de 2025 (PDF) (en inglés), se estima que el saldo de préstamos de fin de año de California sea de $22.9 mil millones a fines de 2026.

Generalmente, la ley federal les proporciona a los empleadores un crédito fiscal de la FUTA del 5.4 por ciento del impuesto regular de 6.0 por ciento cuando presentan el formulario titulado en inglés Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return (Formulario 940). Sin embargo, este crédito se reducirá un 0.9 por ciento quedando en un 4.5 por ciento para el año fiscal 2024. Para cada empleador en California, eso resulta en un impuesto adicional de $63 por empleado, por año. Sin ningún cambio en la estructura de financiamiento del UI estatal, se prevé que los costos de la FUTA aumenten, resultando en una reducción del crédito de la FUTA de un 0.3 por ciento adicional cada año hasta que el Fondo Fiduciario del UI recupere la solvencia. Para más información, visite la página titulada en inglés FUTA Credit Reduction en el sitio web del IRS.

Recertificación de la FUTA

El IRS usa el proceso de recertificación de la FUTA para garantizar que se pagaron al estado el total de los salarios sujetos a impuestos que usted declaró en el formulario titulado Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return (Formulario 940) o el formulario federal Household Employment Taxes (Formulario 1040, Anexo H). Debe cumplir con los requisitos de los impuestos sobre la nómina federales y estatales.

Cada año, el EDD y el IRS comparan las cantidades que usted reportó en su Formulario 940 del IRS con el total de salarios sujetos a impuestos (línea C) y los salarios sujetos a impuestos del UI (línea D2) reportados en el formulario Quarterly Contribution Return and Report of Wages (DE 9) que presentó al EDD. Si las cantidades no son iguales se dice que "hay cuentas fuera de balance", lo que significa que hay una diferencia entre las cantidades que reportó al EDD y las cantidades reportadas al IRS. Si no corrige esta diferencia, el IRS o el EDD le pueden realizar una tasación.

Las cuentas fuera de balance pueden suceder cuando no hemos sido notificados de un cambio en su organización o en el Número de Identificación Federal del Empleador (FEIN, por sus siglas en inglés). Puede actualizar su FEIN y hacer cambios en su cuenta por internet a través de e-Services for Business.

Para solicitar una recertificación de la FUTA por internet:

1. Ingrese a Ask EDD.
2. Seleccione la categoría Payroll Tax.
3. Seleccione la subcategoría FUTA Recertification.
4. Seleccione el tema FUTA Recertification.
5. Seleccione Continue y proporcione la información necesaria.

Si tiene preguntas acerca de su solicitud, llame a nuestra Unidad de Recertificación de la FUTA al 1-916-654-8545.