Ley Federal de Impuestos por Desempleo
Salarios pagados por los empleadores en 2024
Los empleadores de California financian los beneficios regulares del Seguro de Desempleo (UI, por sus siglas en inglés) a través de sus contribuciones al Fondo Fiduciario del UI del Estado en nombre de cada empleado. Los empleadores con tasa impositiva pagan un porcentaje de los primeros $7,000 en salarios sujetos a impuestos que se pagan a cada empleado durante el año calendario. La tabla de tasas del Seguro de Desempleo y el monto de los salarios sujetos a impuestos se determinan cada año. Los empleadores nuevos pagan una tasa del 3.4 por ciento (0.034) durante un período de dos a tres años. En diciembre, notificamos a los empleadores sobre su nueva tasa. El impuesto máximo es de $434 por empleado al año (calculado con la tasa más alta del UI, que es del 6.2 por ciento de $7,000).
Los empleadores también pagan al gobierno federal los impuestos de la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Lo anterior ayuda a cubrir:
- La administración del programa del UI
- Préstamos del UI a estados insolventes
- Beneficios federales extendidos.
Información fiscal
California tiene un saldo pendiente de préstamo federal, lo que significa que los empleadores deberán pagar un impuesto de la FUTA más alto. El Estado comenzó a pedir dinero prestado al gobierno federal el 3 de junio de 2020 debido a la crisis causada por el COVID-19. Como se indica en la Proyección del Fondo del Seguro de Desempleo (UI) de enero de 2025, se espera que el saldo del préstamo de California sea de aproximadamente $22.9 mil millones para finales de 2026.
Normalmente, la ley federal otorga a los empleadores un crédito fiscal del 5.4 por ciento del impuesto regular del 6.0 por ciento al presentar el Formulario 940 titulado Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA). Sin embargo, este crédito se reducirá en un 0.9 por ciento, quedando en un crédito del 4.5 por ciento para el año fiscal 2024. Esto significa que los empleadores en California pagarán $63 adicionales por empleado en el año fiscal 2024. Se espera que los costos de la FUTA sigan aumentando hasta que se pague el préstamo pendiente, y el crédito se reducirá en un 0.3 por ciento adicional cada año. Para obtener más información, visite FUTA Credit Reduction (en inglés) en el sitio web del IRS.
Recertificación de la FUTA
Cada año, el EDD y el IRS comparan las cantidades que usted reportó en su Formulario 940 del IRS con el total de salarios sujetos a impuestos (línea C) y los salarios sujetos a impuestos del UI (línea D2) que usted reportó en el formulario en inglés Quarterly Contribution Return and Report of Wages (DE 9) del EDD. Si las cantidades no son iguales, se considera que hay cuentas fuera de balance y es posible que reciba un aviso del IRS o del EDD.
Las cuentas fuera de balance pueden suceder cuando el EDD no recibe una notificación de un cambio en su organización o en su Número de Identificación Federal del Empleador (FEIN, por sus siglas en inglés). Usted puede actualizar su FEIN y hacer cambios en su cuenta en línea usando e-Services for Business.
Para solicitar una recertificación de la FUTA por internet:
- Ingrese a Ask EDD.
- Seleccione la categoría Payroll Tax.
- Seleccione la subcategoría FUTA Recertification.
- Seleccione el tema FUTA Recertification.
- Seleccione Continue y proporcione la información necesaria.
Si tiene preguntas acerca de su solicitud, llame a nuestra Unidad de Recertificación de la FUTA al 1-916-654-8545.
e-Services for Business
Utilice e-Services for Business para administrar en línea su cuenta de impuestos sobre la nómina de empleador.
Manténganse al día
- Consulte Presentación de documentación requerida y fechas de vencimiento
- Consulte Seminarios sobre impuestos de nómina
- Visite la página Noticias y actualizaciones para los empleadores de California
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Comuníquese con nosotros
Si tiene preguntas, comuníquese con las oficinas de impuestos sobre la nómina. También puede comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886 o visitar la Oficina de Impuestos sobre el Empleo local.
Otros recursos
- Cómo corregir reportes, declaraciones o depósitos ya presentados
- Guía para el empleador de California (DE 44) (PDF) (en inglés)
- Hoja de información – Impuestos sobre la nómina (DE 8714E) (PDF) (en inglés)
- Preguntas frecuentes
- Determine qué salarios son imponibles y calcule el monto de impuestos que adeuda
- Household Employer's Guide (DE 8829) (PDF) (en inglés)