Tasas de contribución, esquemas de retenciones y valores de comidas y alojamiento
A continuación, le presentamos información actualizada de las tasas de contribución, los esquemas de retenciones y los valores de comidas y alojamiento de este año.
Tasas de contribución y retención
Sus tasas del Seguro de Desempleo (UI, por sus siglas en inglés) y el Impuesto de Capacitación Laboral (ETT) se combinan en el documento titulado en inglés Notice of Contribution Rates and Statement of UI Reserve Account (DE 2088). Se puede encontrar información acerca de la tasa de impuestos del Seguro Estatal de Incapacidad (SDI) al visitar Empleadores sujetos a impuestos o iniciar sesión en e-Services for Business.
A los nuevos empleadores se les asigna una tasa de UI del 3.4 por ciento durante dos o tres años. Después de ese periodo, su tasa de impuestos varía dependiendo parcialmente de cuánto haya pagado en beneficios del UI. El esquema de tasas de UI y la cantidad de salarios sujetos a impuestos se determinan cada año.
El esquema de tasas del UI para el 2025 es el Anexo F+. Este es el Anexo F más un cargo de emergencia del 15 por ciento, redondeado al decimal más próximo. El Anexo F+ establece tasas de contribución del UI, que van del 1.5 por ciento al 6.2 por ciento. El límite de salarios sujetos a impuestos es de $7,000 por empleado por año calendario.
La tasa del ETT para el 2025 es del 0.1 por ciento. El límite de salarios sujetos a impuestos del ETT es de $7,000 por empleado por año calendario.
La tasa de retención del SDI para 2025 es del 1.2 por ciento. A partir del primero de enero de 2024, todos los salarios están sujetos a contribuciones del SDI.
Para conocer las tasas de impuestos y los límites de salarios sujetos a impuestos anteriores, consulte el documento Tasas de impuestos, límites salariales y valor de las comidas y alojamiento (DE 3395/S) (PDF) o vea la siguiente información histórica.
Esquemas de retenciones de California
California establece dos métodos para determinar la cantidad de retenciones de salarios y sueldos para el impuesto sobre el ingreso personal del estado.
- El documento 2025 Withholding Schedules - Method A – Wage Bracket Table Method (PDF) (solamente en inglés) incluye instrucciones para:
| Exención por ingresos bajos | Periodo de nómina quincenal |
| Deducción estimada | Periodo de nómina mensual |
| Periodo de nómina semanal | Periodo de nómina diario/misceláneo |
| Periodo de nómina bisemanal |
- El documento 2025 Withholding Schedules - Method B – Exact Calculation Method (PDF) (solamente en inglés) incluye instrucciones para:
| Exención por ingresos bajos | Periodo de nómina trimestral |
| Deducción estimada | Periodo de nómina semestral |
| Deducción estándar | Periodo de nómina quincenal |
| Crédito de exención personal | Periodo de nómina mensual |
| Periodo de nómina anual | Periodo de nómina semanal |
| Periodo de nómina diario/misceláneo | Periodo de nómina bisemanal |
Exención de retenciones del empleado
Cuando usted contrata a un empleado, este debe completar y firmar los siguientes certificados de retenciones:
- El formulario federal W-4 (utilizado para el impuesto federal sobre la nómina)
- El formulario estatal DE 4 (utilizado para el impuesto sobre el ingreso personal (PIT) de California)
Desde el 2020, las exenciones ya no están incluidas en el Formulario W-4 rediseñado para retenciones del PIT. Los nuevos y actuales empleados que deseen cambiar sus retenciones deben presentar tanto el Formulario W-4 como el Certificado de Retenciones del Empleado (DE 4/S) (PDF). Si un empleado no le entrega un formulario estatal DE 4 debidamente completado, debe retener los impuestos sobre el ingreso del estado de los salarios del empleado, como si su empleado fuera soltero y reclamara cero exenciones de retención.
Los empleados que hayan presentado un Formulario W-4 antes del 2020 no tienen que presentar un nuevo formulario si no ha habido cambios en sus exenciones de retención. Siga calculando las retenciones según la información de los formularios previamente presentados.
Recursos del IRS
- Certificado de Retenciones del Empleado (Formulario W-4 SP) (PDF)
- Preguntas frecuentes sobre el formulario federal W-4 de 2020
Valores de comidas y alojamiento
Empleados no marítimos
| Comida | Valor |
|---|---|
| Desayuno | $3.15 |
| Almuerzo | $4.75 |
| Cena | $7.50 |
| Total | $15.40 |
| Una comida no identificada como desayuno, almuerzo, ni cena | $5.50 |
Valor del alojamiento
El valor se establece en 66-2/3 por ciento del valor de renta ordinario al público, pero no más de $1,946 por mes o menos de $63.15 por semana.
Pescadores
Los valores de comidas y alojamiento de los empleados marítimos son distintos que los de los demás empleados. Los valores de alojamiento para los empleados marítimos solamente se aplican cuando las instalaciones cumplen con estándares mínimos específicos. El valor de alojamiento es de $63.15 por semana o $8.95 por día por periodos de menos de una semana.
| Personal autorizado | Valor |
|---|---|
| Comidas | $15.40 |
| Alojamiento | $13.15 |
| Total por día | $28.55 |
| Personal no autorizado | Valor |
|---|---|
| Comidas | $15.40 |
| Alojamiento | $8.95 |
| Total por día | $24.35 |
Llame al Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886 o visite la Oficina del Impuesto al Empleo más cercana a usted.
Información histórica
Vea información histórica (tasas de contribución, esquemas de retención y valores de comidas y alojamiento) de años anteriores.
Tasas del UI, ETT y SDI
Consulte las tasas del Seguro del Desempleo (UI), Impuesto de Capacitación Laboral (ETT) y Seguro Estatal de Incapacidad (SDI) de años anteriores.
Sus tasas de impuestos del UI, ETT y SDI se combinan en un solo formulario, solamente disponible en inglés, llamado Notice of Contribution Rates and Satement of UI Reserve Account (DE 2088). El formulario DE 2088 se le enviará por correo postal en el mes de diciembre, con fecha de envío del 31 de diciembre. Usted contará con 60 días a partir de la fecha de envío del 31 de diciembre para reclamar cualquier punto del formulario DE 2088 excepto aquello relacionado con el SDI y el ETT, que son específicamente establecidos por la ley.
Nuevos empleadores: se les asigna una tasa de impuestos del 3.4 por ciento del UI por un periodo de dos a tres años. Esto dependerá de cuándo cumplan con los requisitos de la sección 982(b) del Código del Seguro de Desempleo de California (CUIC). Si compraron un negocio establecido, tienen la opción de mantener la tasa de impuestos del UI del dueño anterior (consultar Cambios en su negocio).
La lista de las tasas de impuestos y los límites salariales sujetos a impuestos de los últimos años se encuentra en el formulario Tasas de impuestos, límites salariales y valor de las comidas y alojamiento (DE 3395/S)(PDF).
Tasa del UI
El esquema de la tasa del UI de 2024 es un Esquema F+. Se trata del Esquema F, más un 15 por ciento de sobrecargo de emergencia, redondeado al próximo decimal. El Esquema F+ proporciona tasas de contribución del UI del 1.5 al 6.2 por ciento. El límite salarial sujeto a impuestos es de $7,000 por empleado por año calendario.
Excepción: los empleadores sujetos a los lineamientos de la sección 977(c) del Código del Seguro de Desempleo de California (CUIC) deben pagar la tasa más alta proporcionada por la ley, más un 2 por ciento adicional. Ver Dumping de la SUTA (AB 664).
El límite salarial sujeto a impuestos es de $7,000 por empleado. Para más información acerca de cómo se determina su tasa del UI, consulte el formulario Hoja de InformacIón: Sistema de Calificación Basado en la Experiencia de California (DE 231Z/S) (PDF).
Tasa del ETT
La tasa del ETT de 2024 es del 0.1 por ciento. El límite salarial sujeto a impuestos del ETT es de $7,000 por empleado por año calendario.
Tasa del SDI
La tasa de retención del SDI de 2024 es del 1.1 por ciento. El límite salarial sujeto a impuestos es de $153,164 por cada empleado por año calendario. El monto máximo de retención por cada empleado es de $1,378.48.
La lista de las tasas de impuestos y los límites salariales sujetos a impuestos de los últimos años se encuentra en el formulario Tasas de impuestos, límites salariales y valor de las comidas y alojamiento (DE 3395/S)(PDF).
Tasa del UI
El esquema de la tasa del UI de 2023 es un Esquema F+. Se trata del Esquema F, más un 15 por ciento de sobrecargo de emergencia, redondeado al próximo decimal. El Esquema F+ proporciona tasas de contribución del UI del 1.5 al 6.2 por ciento. El límite salarial sujeto a impuestos es de $7,000 por empleado por año calendario.
Excepción: los empleadores sujetos a los lineamientos de la sección 977(c) del Código del Seguro de Desempleo de California (CUIC) deben pagar la tasa más alta proporcionada por la ley, más un 2 por ciento adicional. Ver Dumping de la SUTA (AB 664).
El límite salarial sujeto a impuestos es de $7,000 por empleado. Para más información acerca de cómo se determina su tasa del UI, consulte el formulario Hoja de InformacIón: Sistema de Calificación Basado en la Experiencia de California (DE 231Z) (PDF).
Tasa del ETT
La tasa del ETT de 2023 es del 0.1 por ciento. El límite salarial sujeto a impuestos del ETT es de $7,000 por empleado por año calendario.
Tasa del SDI
La tasa de retención del SDI de 2023 es del 0.9 por ciento. El límite salarial sujeto a impuestos es de $153,164 por cada empleado por año calendario. El monto máximo de retención por cada empleado es de $1,378.48.
Las tasas de impuestos y los límites salariales sujetos a impuestos de los últimos años se encuentran en el documento Tasas de impuestos, límites salariales y valor de las comidas y alojamiento (DE 3395/S) (PDF).
Tasa del UI
Para el 2022, el esquema de tasas del UI es el Anexo F+. Este es el Anexo F, más un cargo de emergencia del 15 por ciento, redondeado al decimal más próximo. El Anexo F+ establece tasas de contribución del UI del 1.5 por ciento al 6.2 por ciento.
Excepción: Los empleadores que están sujetos a la sección 977(c) del California Unemployment Insurance Code (Código del Seguro de Desempleo, o CUIC) deben pagar la tasa más alta establecida por ley, más otro 2 por ciento. Vea la página Dumping de la SUTA (AB 664).
El límite de salarios sujetos a impuestos es de $7,000 por empleado. Para saber cómo se calcula la tasa del UI, vea Hoja de información: Sistema de calificación basado en la experiencia de California DE 231Z/S (PDF).
El programa de contribuciones voluntarias al UI no está en vigor para el 2022.
Tasa del ETT
La tasa del ETT para el 2022 es del 0.1 por ciento. El límite de salarios sujetos a impuestos del UI y del ETT sigue siendo de $7,000 por empleado por año calendario.
Tasa del SDI
La tasa de retención del SDI para 2022 es del 1.1 por ciento. El límite de salarios sujetos a impuestos es de $145,600 por cada empleado por año calendario. La cantidad máxima a retener por cada empleado es de $1,601.60.
2024
2023
2022
Empleados no marítimos
El valor se establece en 66-2/3 por ciento del valor de renta ordinario al público. La siguiente tabla incluye las cantidades mínimas y máximas de cada año.
| Valor de alojamiento | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Mínimo | $60.05 | $57.05 | $55.60 |
| Máximo | $1,852 | $1,759 | $1,715 |
| Comida | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Desayuno | $3.05 | $2.85 | $2.65 |
| Almuerzo | $4.55 | $4.25 | $4.00 |
| Cena | $7.25 | $6.75 | $6.30 |
| Total | $14.85 | $13.85 | $12.95 |
| Una comida no identificada como desayuno, almuerzo ni cena | $5.35 | $4.95 | $4.65 |
Pescadores
Los valores de comidas y alojamiento de los empleados marítimos son distintos que los de los demás empleados. Los valores de alojamiento para los empleados marítimos solamente se aplican cuando las instalaciones cumplen con estándares mínimos específicos. Para periodos de menos de una semana, el valor de alojamiento se establece por semana o por día.
| Valor de alojamiento | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Por semana | $60.05 | $57.05 | $55.60 |
| Por día | $8.50 | $7.10 | $7.90 |
| Personal con licencia | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Comidas | $14.85 | $13.85 | $12.95 |
| Alojamiento | $12.50 | $8.10 | $11.60 |
| Total por dia | $27.35 | $21.95 | $24.55 |
| Personal con licencia | 2024 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Comidas | $14.85 | $13.85 | $12.95 |
| Alojamiento | $8.50 | $8.10 | $7.90 |
| Total por dia | $23.35 | $21.95 | $20.85 |
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Otros recursos
- Cómo corregir reportes, declaraciones o depósitos anteriores
- Guía para el empleador de California (DE 44) (PDF) (en inglés)
- Hoja de información – Impuestos sobre la nómina (DE 8714E) (PDF) (en inglés)
- Preguntas frecuentes
- Determine qué salarios son imponibles y calcule el monto de impuestos que adeuda
- Household Employer's Guide (DE 8829) (PDF) (en inglés)