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Información general acerca de los salarios

Los salarios son la compensación por los servicios personales de un empleado, pagados con cheque, en efectivo, débito electrónico, mediante aplicaciones para hacer pagos o con el valor razonable del pago en efectivo por cualquier otro medio que no sea dinero en efectivo, como comidas y alojamiento. Los pagos se consideran salarios aunque el empleado sea un trabajador temporal, un jornalero o trabajador por contrato, un trabajador a tiempo parcial o temporal, o un trabajador remunerado por día, hora o cualquier otro método o medición.

Los salarios incluyen, pero no están limitados a:

  • Sueldos, pago por hora, pago por pieza producida o pago por trabajo realizado
  • Comisiones y bonos
  • Horas extra y vacaciones pagadas
  • El valor razonable en efectivo de la remuneración pagada a un empleado por cualquier medio que no sea dinero en efectivo

Los salarios están sujetos a todos los impuestos al empleo (impuestos sobre la nómina) y se declaran como salarios sujetos al Impuesto sobre el Ingreso Personal (PIT, por sus siglas en inglés), salvo que se establezca lo contrario. Consulte la Hoja de información: Tipos de pago (DE 231TP) (PDF) (solamente en inglés), que identifica tipos de pagos especiales y si el tipo de pago está sujeto a los impuestos sobre la nómina de California.

Los salarios pagados a los empleados están sujetos a impuestos, independientemente del método de pago, ya sea por acuerdo privado, consentimiento o mandato. 

Importante: Si usted paga la parte correspondiente del Seguro Social, Medicare y el Seguro Estatal de Incapacidad (SDI) de su empleado sin deducir un monto de sus salarios, estos pagos también se pueden considerar salarios. Consulte la Hoja de información: Seguro Social/Medicare/Seguro Estatal de Incapacidad/Impuestos sobre los Ingresos Federales y Estatales pagados por un empleador (DE 231Q/S) (PDF) para más información.

Los salarios se deben reportar y usar para determinar el monto de beneficios del Seguro de Desempleo (UI), SDI y Permiso Familiar Pagado (PFL) que un solicitante puede recibir. Los salarios sujetos a los impuestos sobre la nómina son la cantidad total de los salarios, independientemente del límite salarial imponible del UI. 

Nota: A partir del 1 de enero de 2024, la Ley SB 951 elimina el límite salarial imponible y las retenciones máximas para cada empleado que debe contribuir al SDI.

Ciertos tipos de empleos y pagos no se consideran salarios sujetos a los impuestos sobre la nómina.

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Los salarios PIT son pagos en efectivo y pagos por medios que no son en efectivo que están sujetos al impuesto sobre el ingreso estatal. La mayoría de los pagos por servicios prestados por el empleado se declaran como salarios PIT. El total de salarios PIT de un empleado durante un año calendario debe coincidir con el monto reportado en la casilla 16 (salarios estatales, propinas, etc.) de la declaración federal de salarios e impuestos (Formulario W-2).

Nota: Aunque algunos salarios que se hayan excluido de la retención del PIT aún se consideran salarios PIT. Estas excepciones se deben reportar al EDD (por ejemplo, salarios pagados a trabajadores agrícolas).

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En la mayoría de los casos, cuando los salarios están sujetos a las retenciones del UI, Impuesto de Capacitación Laboral (ETT), SDI Y PIT, tales salarios sujetos a dichos impuestos y los salarios PIT son lo mismo. Estos son diferentes cuando:

  • Las contribuciones por reducción del salario del empleado a un plan de retiro o pensión aprobado se incluyen como salarios sujetos a los impuestos sobre la nómina, pero no se reportan como salarios PIT.
  • Los salarios pagados a empleados familiares (niños menores de 18 años, pareja doméstica registrada, cónyuge y padres) no se pueden reportar como salarios sujetos a los impuestos sobre la nómina, sino como salarios PIT.
  • Los pagos hechos a empleados de iglesias no se reportan como salarios sujetos a los impuestos sobre la nómina, sino como salarios PIT.

Para más información

Las comidas y el alojamiento que se le dan a un empleado de forma gratuita o a una tasa reducida se consideran salarios. Las comidas y el alojamiento proporcionadas para la conveniencia del empleador y en sus instalaciones no están sujetos a PIT.

  • Si sus empleados están cubiertos por un contrato de empleo o un acuerdo sindical, el valor sujeto a impuestos de las comidas y el alojamiento no puede ser menor al valor estimado que se establece en el contrato o acuerdo.
  • Si el valor monetario no se establece en un contrato de empleo ni en un acuerdo sindical, consulte los valores de comidas y alojamiento de este año en la sección Valores de comidas y alojamiento.

Para determinar el valor del alojamiento, multiplique la cantidad por la que podría alquilar la propiedad (valor de alquiler regular) por 66 2/3 por ciento (0.6667). El valor de alquiler regular se puede calcular de manera mensual o semanal.

Para más información

Llame al Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886 o visite la Oficina del Impuesto al Empleo más cercana a usted.

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