Preguntas frecuentes acerca del Crédito de Impuesto para Oportunidades de Empleo (WOTC)
El programa de WOTC promueve la contratación de personas que cumplen con los requisitos para ser miembros de grupos identificados por el gobierno federal, al proporcionar un incentivo de crédito fiscal federal de hasta $9,600 a los empleadores que contratan a estas personas.
La ley de protección de los ciudadanos estadounidenses frente a los aumentos de impuestos titulada en inglés Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (Pub. L. 114-113) (the PATH Act) reautoriza el programa del WOTC y las zonas de empoderamiento, sin cambios, desde el 31 de diciembre de 2019. La Ley PATH agregó el grupo L, las personas que reciben beneficios del programa de desempleo a largo plazo, para las personas nuevas que comienzan a trabajar para un empleador a partir del 1 de enero de 2016.
El WOTC tiene dos objetivos:
- Promover la contratación de personas que cumplen con los requisitos para ser miembros de un grupo identificado por el gobierno federal, y
- Proporcionar un crédito fiscal federal a los empleadores que contratan a esas personas.
El Departamento del Desarrollo del Empleo es la oficina que aprueba a los empleadores en California para obtener el WOTC.
Los grupos identificados son los siguientes:
- Personas elegibles que reciben Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés).
- Veteranos elegibles que reciben estampillas de comida o veteranos elegibles con una discapacidad relacionada con el servicio militar y:
- Que hayan sido contratados a menos de un año de haber sido dados de baja del servicio militar activo O
- Cuya suma de los periodos de desempleo durante el periodo de un año que termina en la fecha de contratación que sea igual o que exceda los seis meses.
- Exconvictos contratados a más tardar durante un año después de la condena o liberación de la prisión.
- Residente de la Comunidad Designada: un individuo que ha alcanzado los 18 años pero no los 40 a la fecha de contratación y que reside en una zona de empoderamiento o en un condado de renovación rural.
- Personas aprobadas para recibir rehabilitación vocacional, incluidos los titulares de boletos con un plan de trabajo individual desarrollado e implementado por una red de empleo.
- Jóvenes elegibles de programas de verano entre 16 y 17 años que residen en una zona de empoderamiento.
- Personas elegibles que reciben estampillas de comida y que tienen entre 18 y 40 años a la fecha de contratación.
- Personas elegibles que reciben Seguro Social Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés).
- Personas que reciben beneficios del programa de asistencia familiar a largo plazo.
- Personas que reciben beneficios del programa de desempleo a largo plazo.
No se proporcionará ningún crédito fiscal por los salarios que se paguen a familiares. El crédito fiscal no es válido para: hijo/a, hijastro/hijastra, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, padre o madre, padrastro o madrastra, sobrino o sobrina, tío o tía, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado, cuñada, descendientes de los anteriores, o en el caso de un empleado que vive en la vivienda del empleador.
Los empleadores no pueden solicitar la aprobación de exempleados que han vuelto a contratar. El empleado debe estar dentro de los grupos identificados por el gobierno federal para el WOTC y solamente se le clasificará de esta manera la primera vez que lo contraten.
Si el veterano militar con una discapacidad recibe pagos de la Administración de Veteranos por una discapacidad relacionada con el servicio militar Y
- Ha sido contratado a menos de un año de haber sido dado de baja del servicio militar activo, O
- La suma de sus periodos de desempleo durante el periodo de un año que termina en la fecha de contratación que sea igual o que exceda los seis meses, calificarían al empleador para que reciba el crédito fiscal.
Nota: Los salarios aprobados (SOLAMENTE para veteranos militares con una discapacidad) aumentan de $6,000 a $12,000.
La cantidad del crédito fiscal varía entre los grupos identificados por el gobierno federal. El crédito fiscal para los grupos A, B, C, D, E, G, H y L es un 40 por ciento de salarios pagados en el primer año hasta $6,000, si se retiene al individuo por un mínimo de 400 horas. Si se retiene al individuo por menos de 400 horas, pero por lo menos 120 horas, un crédito fiscal del 25 por ciento está disponible sobre salarios pagados en el primer año hasta $6,000. La excepción es el grupo F (jóvenes de programas de trabajo de verano). La cantidad máxima de salarios donde se puede aplicar el crédito fiscal no excederá los $3,000. El crédito fiscal del grupo I, las personas que reciben asistencia familiar a largo plazo, es del 40 por ciento de los salarios pagados en el primer año hasta $10,000 y el 50 por ciento de los salarios pagados en el segundo año hasta $10,000. Se debe retener al individuo por un mínimo de 180 días o 400 horas. En ciertas circunstancias, usted podrá solicitar el 40 por ciento del crédito fiscal de $6,000 o el 40 por ciento del crédito fiscal de $10,000.
Los empleadores pueden solicitar el Crédito de Impuesto para Oportunidades de Empleo por un total de dos años. Los empleadores que no usen la totalidad del crédito por la limitación de la responsabilidad tributaria pueden transferirlo al año anterior o a los 20 años siguientes.
Los grupos identificados de la A a la H y L tienen un periodo de retención de dos niveles; 400 horas para un crédito fiscal del 40 por ciento, o un mínimo de 120 horas, pero menos de 400 horas para un crédito fiscal del 25 por ciento.
Se debe retener a los individuos del grupo identificado I (personas que reciben asistencia familiar a largo plazo) por 180 días o 400 horas. Los créditos fiscales varían. Consulte la pregunta anterior, “¿Cuál es la cantidad del crédito disponible por medio del WOTC?” para más información.
El primer paso para solicitarlo es la evaluación previa para determinar la elegibilidad. La persona que busca empleo o el empleador deberá completar el formulario titulado en inglés Individual Characteristic Form, Work Oportunity Tax Credit (ETA 9061)(PDF). El empleador y la persona que busca empleo también deben completar la notificación titulada en inglés Pre-Screening Noticed and Certification Request for the Work Opportunity Tax Credits (IRS Form 8850) (PDF) y declarar, bajo pena de perjurio, que el candidato es miembro de uno de los grupos identificados por el gobierno federal. El empleador debe solicitar la aprobación para el WOTC al presentar el Formulario 8850 y el ETA 9061 al EDD, ya sea por internet o por correo postal. El Formulario 8850 y el ETA 9061 se deben presentar de manera electrónica, o sellar y enviar por correo postal a más tardar el día 28 después de que el solicitante comience a trabajar.
Nota: Si la persona que busca empleo ha indicado que podría ser parte del grupo L (personas que reciben beneficios del programa de desempleo a largo plazo), puede presentar el formulario titulado en inglés Long-Term Unemployment Recipient Self-Attestation (ETA Form 9175) (PDF) junto con el Formulario 8850 y ETA 9061.
El empleador o su agente/consultor tienen dos formas de presentar sus solicitudes de la certificación del WOTC:
- Por internet a través de eWOTC
- Regístrese en los Servicios para Empleadores Online.
- Inicie sesión en eWOTC: Si ya se ha registrado, inicie sesión en eWOTC.
Actualización importante: en junio de 2023, el Departamento del Trabajo de los Estados Unidos actualizó los formularios ETA que se utilizan en el proceso de solicitud de WOTC. Actualmente el EDD está actualizando también su sistema en línea eWOTC para cumplir con las actualizaciones del DOL. Esperamos dar a conocer las actualizaciones de los formularios en eWOTC para diciembre de 2023. Por favor continue enviando sus solicitudes a través de eWOTC utilizando los formularios y la información existentes. Aunque seguimos aceptando solicitudes por correo postal, no es necesario que nos envíe los nuevos formularios por correo postal en lugar de hacerlo por medio de eWOTC. eWOTC sigue siendo más eficiente en el procesamiento de nuevas solicitudes y disminuye el período de espera para las aprobaciones.
- Por correo postal
- Complete los Formularos del WOTC y envíelos por correo postal al centro del WOTC del EDD.
Envíe las solicitudes de certificación impresas a:
EDD WOTC Center
2901 50th Street
Sacramento, CA 95817
Todos los formularios relacionados con el WOTC se pueden ver, descargar e imprimir de la página Formularios y publicaciones del WOTC. Es posible que necesite descargar la aplicación gratuita de Adobe Reader para ver e imprimir los documentos enlazados.
Puede llamar a la línea gratuita del Centro de Procesamiento del WOTC de California al 1-866-593-0173. Los representantes del Crédito de Impuesto para Oportunidades de Empleo (WOTC) están disponibles para asistirlo por teléfono, fax, correo postal, correo electrónico o por internet. Visite la página Comuníquese con el WOTC para más información.