Sepa cuáles son los salarios sujetos a impuestos y calcule los impuestos que debe
Obtenga información sobre salarios sujetos a impuestos y sobre cómo se calculan los impuestos que necesita pagar, como el impuesto del Seguro de Desempleo (UI), el Impuesto de Capacitación Laboral (ETT) y el impuesto del Seguro Estatal de Incapacidad (SDI). Consulte el formulario en inglés Types of Payments (DE 231TP) para saber qué tipos de pagos están sujetos al UI, al ETT y al SDI.
Salarios sujetos a impuestos
El UI y el ETT son pagados por el empleador a partir de los primeros $7,000 en salarios ganados por cada empleado durante el año. El SDI retiene los salarios del empleado y no hay un límite de salarios sujetos a impuestos del SDI.
Cómo encontrar su tasa del UI y del ETT
Usted puede encontrar su tasa vigente del UI y del ETT mediante una de las siguientes opciones:
- Formulario en inglés Notice of Contribution Rates and Statement of UI Reserve Account (DE 2088)
Su tasa del UI y del ETT se le envía por correo cada año en el formulario en inglés Notice of Contribution Rates and Statement of UI Reserve Account (DE 2088). Guarde su formulario DE 2088 en sus archivos. También puede tener acceso a este formulario por internet a través de su cuenta e-Services for Business después de que se le haya enviado por correo. - e-Services for Business:
Paso 1: Inicie sesión en e-Services for Business.
Paso 2: Seleccione Get My UI Rate en el panel Account Managment. - Búsqueda de la tasa del UI (no es necesario registrarse).
Paso 1: Vaya a UI Rate Search.
Paso 2: Escriba su número de cuenta de impuesto sobre la nómina como empleador.
Paso 3: Seleccione Search.
Cálculos del UI
Los impuestos del UI se calculan multiplicando la cantidad del UI sujeta a impuestos por la tasa de impuestos del UI del empleador.
La siguiente tabla muestra un ejemplo de cómo se calculan los salarios sujetos a impuestos del UI en el caso de un empleador que tiene dos empleados. Tasa usada: 3.4% (.034). La tasa usada en la siguiente tabla está basada solo en este ejemplo.
| Empleado A1 | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios pagados por trimestre | $45,000.00 | $45,000.00 | $45,000.00 | $45,000.00 | =$180,000 |
| Salarios sujetos a impuestos del UI | 7,000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 7,000 |
| Tasa de los impuestos del UI 3.4% (.034) | x.034 | x.034 | x.034 | x.034 | x.034 |
| Impuestos del UI que debe el Empleado A | 238.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | $238.00 |
| Empleado B2 | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios pagados por trimestre | $2,500.00 | $2,500.00 | $2,500.00 | $2,500.00 | =$10,000 |
| Salarios sujetos a impuestos del UI | 2,500.00 | 2,500.00 | 2,500.00 | 0.00 | 7,000 |
| Tasa de los impuestos del UI 3.4% (.034) | x.034 | x.034 | x.034 | x.034 | x.034 |
| Impuestos del UI que debe el Empleado A | $85.00 | $85.00 | $68.00 | $0.00 | $238.00 |
| Total para todos los empleados3 | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios pagados por trimestre | $47,500.00 | $47,500.00 | $47,500.00 | $47,500.00 | =$190,000 |
| Salarios sujetos a impuestos del UI | 9,500.00 | 2,500.00 | 2,000.00 | 0.00 | 14,000 |
| Tasa de los impuestos del UI 3.4% (.034) | x.034 | x.034 | x.034 | x.034 | x.034 |
| Total de Impuestos que se deben del UI | $323.00 | $85.00 | $68.00 | $0.00 | $476.00 |
1Al Empleado A se le pagaron $45,000 cada trimestre y alcanzó el límite anual de $7,000 de salarios sujetos a impuestos del UI en el primer trimestre.
2El Empleado B alcanzó el límite de $7,000 de salarios sujetos a impuestos del UI en el tercer trimestre. El empleador reportará el total de $2,500 de salarios pagados a este empleado en el primer y segundo trimestres, pero sólo reportará $2,000 de salarios en el tercer trimestre porque es entonces cuando el límite de salarios del UI es alcanzado.
3El total de salarios sujetos a impuestos del UI para todos los empleados por cada trimestre es la cantidad que el empleador reportaría como salarios sujetos a impuestos del UI en su declaración de impuestos trimestral.
Cálculos del ETT
El ETT se calcula multiplicando la cantidad de los salarios sujetos a impuestos del ETT por la tasa del ETT. Por favor, revise su notificación de tasa anual en el formulario DE 2088, ya que no todos los empleadores necesitan pagar el ETT1.
La siguiente tabla muestra un ejemplo de cómo los salarios sujetos a impuestos del ETT fueron calculados para los dos mismos empleados. Tasa usada: 0.1% (.001). La tasa usada en la siguiente tabla está basada solo en este ejemplo.
| Empleado A | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios sujetos a impuestos del ETT | $7,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | =$7,000 |
| Tasa del ETT .1% (.001) | x.001 | x.001 | x.001 | x.001 | x.001 |
| ETT que debe el Empleado A | $7.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | $7.00 |
| Empleado B | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios sujetos a impuestos del ETT | $2,500.00 | $2,500.00 | $2,500.00 | $0.00 | =$7,000 |
| Tasa del ETT .1% (.001) | x.001 | x.001 | x.001 | x.001 | x.001 |
| ETT que debe el Empleado A | $2.50 | $2.50 | $2.00 | $0.00 | $7.00 |
| Total para todos los empleados | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios sujetos a impuestos del ETT | $9,500.00 | $2,500.00 | $2,000.00 | $0.00 | $14,000 |
| Tasa del ETT .1% (.001) | x.001 | x.001 | x.001 | x.001 | x.001 |
| Total que se debe del ETT | $9.50 | $2.50 | $2.50 | $2.50 | $14.00 |
1El ETT no se requiere si un empleador tiene un saldo de cuenta de reserva negativa en el año, o si el empleador está sujeto a la multa de la tasa máxima de + 2 por ciento, de acuerdo a la sección 977(c) del Código del Seguro de Desempleo de California. Por favor, revise la notificación anual de su tasa del ETT en el formulario DE 2088.
Salarios sujetos a impuestos del SDI e impuestos del SDI
Actualmente, todos los salarios pagados están sujetos al impuesto del SDI1. Las cantidades calculadas son retenidas de los salarios del empleado por el empleador y se le pagan al EDD. La tasa del SDI es la misma para todos los empleadores y puede encontrarse en nuestra página Tasas de contribución, esquemas de retenciones y valores de comidas y alojamiento.
Cálculos del SDI
La siguiente tabla da un ejemplo de cómo se calcula el SDI usando la tasa del SDI del 1.1% de 2024.
| Empleado A | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios pagados por trimestre | $45,000.00 | +$45,000.00 | +$45,000.00 | +$45,000.00 | =$180,000.00 |
| Salarios sujetos a impuestos del SDI | 45,000 | 45,000 | 45,000 | 45,000.00 | 180,000.00 |
| Tasa de impuestos del SDI 1.1% (.011) | x.011 | x.011 | x.011 | x.011 | x.011 |
| Total de impuestos a retener del SDI | $495.00 | $495.00 | $495.00 | $495.00 | $1,980.00 |
| Empleado B | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios pagados por trimestre | $2,500.00 | $2,500.00 | $2,500.00 | $2,500.00 | =$10,000.00 |
| Salarios sujetos a impuestos del SDI | 2,500.00 | 2,500.00 | 2,500.00 | 2,500.00 | 10,000.00 |
| Tasa de impuestos del SDI 1.1% (.011) | x.011 | x.011 | x.011 | x.011 | x.011 |
| Total de impuestos a retener del SDI | $27.50 | $27.50 | $27.50 | $27.50 | $110.00 |
| Total para todos los empleados | Primer trimestre | Segundo trimestre | Tercer trimestre | Cuarto trimestre | Total anual |
|---|---|---|---|---|---|
| Salarios pagados por trimestre | $47,500.00 | $47,500.00 | $47,500.00 | $47,500.00 | $190,000.00 |
| Salarios sujetos a impuestos del SDI | 47,500.00 | 47,500.00 | 47,500.00 | 47,500.00 | $190,000.00 |
| Tasa de impuestos del SDI 1.1% (.011) | x.011 | x.011 | x.011 | x.011 | x.011 |
| Total de impuestos a retener del SDI1 | $522.50 | $522.50 | $522.50 | $522.50 | $2,090.00 |
1A partir del 1 de enero de 2024, la Ley del Senado 951 eliminó el límite de salarios sujetos a impuestos y las retenciones máximas por cada empleado sujetas a las contribuciones del SDI.
Para obtener más asistencia y ayuda
Comuníquese con el Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886.
e-Services for Business
Utilice e-Services for Business para administrar en línea su cuenta de impuestos sobre la nómina de empleador.
Manténganse al día
- Consulte Presentación de documentación requerida y fechas de vencimiento
- Consulte Seminarios sobre impuestos de nómina
- Visite la página Noticias y actualizaciones para los empleadores de California
- Reciba anuncios por correo electrónico del EDD
- Obtenga formularios y publicaciones de los impuestos sobre la nómina
Comuníquese con nosotros
Si tiene preguntas, comuníquese con las oficinas de impuestos sobre la nómina. También puede comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886 o visitar la Oficina de Impuestos sobre el Empleo local.
Otros recursos
- Cómo corregir reportes, declaraciones o depósitos anteriores
- Guía para el empleador de California (DE 44) (PDF) (inglés)
- Hoja de información – Impuestos sobre la nómina (DE 8714E) (PDF) (inglés)
- Preguntas frecuentes
- Determine qué salarios son imponibles y calcule el monto de impuestos que adeuda
- Household Employer's Guide (DE 8829) (PDF)