California State Payroll Taxes - Overview
California has four state payroll taxes:
- Unemployment Insurance (UI) and Employment Training Tax (ETT) are employer contributions.
- State Disability Insurance (SDI) and Personal Income Tax (PIT) are withheld from employees’ wages.
Employer Contributions
Most employers are tax-rated employers and pay UI taxes based on their UI rate. Nonprofit and public entity employers who choose another method are known as reimbursable employers. School employers can choose to participate in the School Employees Fund, which is a special reimbursable financing method.
Wages
Wages are compensation for an employee’s personal services, whether paid by check, cash, electronic debit, payment apps or the reasonable cash value of noncash payments such as meals and lodging. Wages are generally subject to all four payroll taxes. However, some types of employment are not subject to payroll taxes and PIT withholding.
For More Information
Refer to Types of Employment (DE 231TE) (PDF) for more information and whether the type of employment is subject to California payroll taxes.
Tipos de impuestos sobre la nómina
El programa del UI es parte de un programa nacional administrado por el Departamento del Trabajo de los EE. UU. conforme a la Ley del Seguro Social. Este proporciona pagos temporales a personas que están desempleadas por motivos ajenos a ellas.
El empleador es quien paga el UI. Los empleadores sujetos a impuestos pagan un porcentaje sobre los primeros $7,000 en salarios sujetos a impuestos que se pagan a cada empleado en un año calendario. La lista de tasas del UI y el monto de salarios imponibles se determinan anualmente. Los empleadores nuevos pagan un 3.4 por ciento (.034) en un periodo de dos a tres años. El EDD notifica a los empleadores de su nueva tasa cada diciembre. El impuesto máximo es de $434 por empleado por año (calculado a la tasa impositiva más alta del UI del 6.2 por ciento x $7,000).
Los empleadores gubernamentales y los de ciertas organizaciones sin fines de lucro pueden elegir el método de reembolso para financiar el UI. Es decir, reembolsan el fondo del UI dólar por dólar por todos los beneficios pagados a sus exempleados.
El ETT es un impuesto pagado por el empleador y proporciona fondos para la capacitación de los empleados en ciertas industrias para que los negocios de California sean más competitivos. Los fondos del ETT:
- Promueven un mercado laboral sano.
- Ayudan a los negocios a invertir en una fuerza laboral especializada y productiva.
- Desarrollan las habilidades de los trabajadores que producen o suministran bienes o prestan servicios.
Para más información
Consulte las tasas actuales del ETT para este año (solamente en inglés).
El programa del SDI proporciona pagos temporarios de beneficios a trabajadores por enfermedades o lesiones no relacionadas con el trabajo, o por embarazo. El impuesto del SDI también proporciona beneficios del Permiso Familiar Pagado (PFL). El PFL es parte del SDI y extiende los beneficios a las personas que no pueden trabajar porque necesitan:
- Cuidar a un familiar gravemente enfermo.
- Establecer un vínculo con un nuevo hijo.
- Participar en un evento aprobado debido al despliegue militar de un familiar.
El SDI es una deducción de los salarios de los empleados. Los empleadores retienen un porcentaje para el SDI de todos los salarios sujetos a impuestos. A partir del 1 de enero de 2024, la ley SB 951 elimina el límite salarial imponible y las retenciones máximas para cada empleado que debe contribuir al SDI.
Para más información
Consulte las tasas actuales del SDI para este año (solamente en inglés).
El PIT es un impuesto sobre el ingreso de los residentes y no residentes de California. El EDD trabaja con el Franchise Tax Board (FTB) (solamente en inglés) de California para administrar este programa para el gobernador. El EDD administra la declaración, la cobranza y la aplicabilidad de la retención del PIT. El programa del PIT proporciona recursos necesarios para servicios públicos de California, incluidos:
- Escuelas.
- Parques públicos.
- Carreteras.
- Servicios sanitarios y humanos.
El PIT de California se retiene del pago a los empleados sobre la base del formulario Certificado de exención de retenciones del empleado (DE 4) que el empleador tiene en sus archivos. No hay un límite de salarios sujetos a este impuesto. La tasa de retención se aplica sobre la base del DE-4 del empleado y no hay una tasa impositiva máxima.
Para más información
- Revisar los tipos de pagos (solamente en inglés).
- Consulte el calendario de retenciones del PIT (solamente en inglés).
Para más ayuda
Llame al Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886 o visite la Oficina del Impuesto al Empleo más cercana a usted.
e-Services for Business
Utilice e-Services for Business para administrar en línea su cuenta de impuestos sobre la nómina de empleador.
Manténganse al día
- Consulte Presentación de documentación requerida y fechas de vencimiento
- Consulte Seminarios sobre impuestos de nómina
- Visite la página Noticias y actualizaciones para los empleadores de California
- Reciba anuncios por correo electrónico del EDD
- Obtenga formularios y publicaciones de los impuestos sobre la nómina
Comuníquese con nosotros
Si tiene preguntas, comuníquese con las oficinas de impuestos sobre la nómina. También puede comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente al 1-888-745-3886 o visitar la Oficina de Impuestos sobre el Empleo local.
Otros recursos
- Cómo corregir reportes, declaraciones o depósitos anteriores
- Guía para el empleador de California (DE 44) (PDF) (inglés)
- Hoja de información – Impuestos sobre la nómina (DE 8714E) (PDF) (inglés)
- Preguntas frecuentes
- Determine qué salarios son imponibles y calcule el monto de impuestos que adeuda
- Household Employer's Guide (DE 8829) (PDF)