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Ley Federal de Impuestos por Desempleo

Para salarios pagados por los empleadores en 2021

Los empleadores de California financian los beneficios regulares del Seguro de Desempleo (UI) a través de sus contribuciones al Fondo Fiduciario del UI del estado en nombre de cada empleado. También pagan impuestos de la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA) al gobierno federal para ayudar a pagar:

  • La administración del programa del UI
  • Préstamos del UI a estados insolventes
  • Beneficios de la extensión federal

Todas las contribuciones adicionales de la FUTA del empleador se usan para pagar fondos pendientes adeudados por el préstamo federal del UI que el estado pueda tener.

Información fiscal

Cuando un estado tiene saldo pendiente de un préstamo el 1 de enero por dos años consecutivos y no paga la cantidad total de su préstamo antes del 10 de noviembre del segundo año, el estado se convierte en lo que se conoce como un “estado de reducción de crédito” (credit reduction state). La tasa de crédito de la FUTA para empleadores dentro de un estado de reducción de crédito se reducirá hasta que se pague el préstamo federal pendiente. Esto significa que los empleadores que pagan salarios sujetos al UI deberán una mayor cantidad del impuesto de la FUTA.

La ley federal actual les proporciona a los empleadores un crédito fiscal de la FUTA del 5.4 por ciento, y no habrá ninguna reducción de crédito fiscal de la FUTA hasta 2022 por los salarios pagados a sus trabajadores en 2021. El 1 de enero de 2021, California tenía un saldo pendiente de préstamo, por lo que las reducciones de crédito en el futuro son posibles.

Recertificación de la FUTA

El IRS usa el proceso de recertificación de la FUTA para garantizar que se pagaron al estado el total de los salarios sujetos a impuestos que usted declaró en el formulario titulado Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return (Formulario 940) o el formulario federal Household Employment Taxes (Formulario 1040, Anexo H). Debe cumplir con los requisitos de los impuestos sobre la nómina federales y estatales.

Consulte la página Futa Credit Reduction en el sitio web del IRS para más información.

Para reportar el total de salarios del UI sujetos a impuestos y pagar cualquier impuesto federal por desempleo, debe presentar informes y pagar impuestos del UI al EDD y presentar un Formulario 940 al IRS. Generalmente, usted puede tomar un crédito federal contra su impuesto de la FUTA para los impuestos del UI que pagó al estado de California.

Cada año, el EDD y el IRS comparan las cantidades que usted reportó en su Formulario 940 del IRS con el total de salarios sujetos a impuestos (línea C) y los salarios sujetos a impuestos del UI (línea D2) en el formulario Quarterly Contribution Return and Report of Wages (DE 9) que presentó al EDD. Si las cantidades no son iguales se dice que existe una “out-of-balance condition”, lo que significa que hay una diferencia entre las cantidades que reportó al EDD y las cantidades reportadas al IRS. Si no corrige esta diferencia, el IRS o el EDD le pueden realizar una evaluación para reconciliar la diferencia.

Una “out-of-balance condition" puede suceder cuando no hemos sido notificados de un cambio en su organización o en el Número de Identificación Federal del Empleador (FEIN). Puede actualizar su FEIN y hacer cambios en su cuenta por internet a través de e-Services for Business.

Para solicitar una recertificación de la FUTA por internet:

  1. Ingrese a Ask EDD.
  2. Seleccione la categoría Payroll Tax.
  3. Seleccione al subcategoría FUTA Recertification.
  4. Seleccione el tema FUTA Recertification.
  5. Seleccione Continue y proporcione la información necesaria.

Si tiene preguntas acerca de su solicitud, llame a nuestra Unidad de Recertificación de la FUTA al 1-916-654-8545.

e-Services for Business

Use e-Services for Business para administrar su cuenta de impuestos sobre la nómina del empleador en línea.

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Comuníquese con nosotros

Si tiene preguntas, comuníquese con las oficinas de impuestos sobre la nómina. También puede contactar con el Centro de Asistencia al Contribuyente llamando al 1-888-745-3886 o visitar la oficina del impuesto al empleo más cercana.

Última actualización: 06/28/2022